Automatischer Informationsaustausch (AIA; AEOI) – Internationale Steuerpolitik
Die Schweiz gilt aufgrund ihrer kleinen und reichen Wirtschaft, die extrem soliden Regulierungen unterliegt, seit langem als Steuerparadies. Im Vergleich zu anderen Volkswirtschaften auf der ganzen Welt, ist die Steuerbelastung in der Schweiz moderat und ihre Steuerpolitik zielt darauf ab, die Wahrscheinlichkeit von Steuerhinterziehungen zu minimieren und die Attraktivität der Wirtschaft zu erhöhen. Dies ist einer der Gründe, warum die Schweiz im Visier vieler Organisationen ist, die in Europa geschäftlichen Aktivitäten nachgehen wollen.
Automatischer Informationsaustausch (AIA; AEOI)
Die neuesten Standards des AIA zielen darauf ab, grenzüberschreitende Steuerhinterziehung zu verhindern. Länder, die dem AIA zugestimmt haben, werden in der Lage sein, untereinander Informationen über Finanzkonten auszutauschen, um so Steuerhinterziehung auf globaler Ebene einzudämmen. Die Erhebung der Daten hat am 01. Januar 2017 begonnen und die Daten werden im Jahr 2018 zwischen den Partnerländern ausgetauscht. Sobald die Informationen ausgetauscht sind, liegt die Verantwortung für die Erhebung der Steuern bei den Steuerbehörden des Landes, dem die Informationen übermittelt wurden.
Die Schweiz wird ab dem 1. Januar 2017 erstmals Daten sammeln und diese im Jahr 2018 austauschen. Die gesetzlichen Grundlagen hat die Bundesversammlung bereits im Dezember 2015 genehmigt.
Doppelbesteuerungsabkommen
Wenn eine Person oder ein Unternehmen seinen Wohnsitz in mehr als einem Land hat, dann kann es möglicherweise zu einer Doppelbesteuerung kommen, wenn Steuern von zwei verschiedenen Ländern gleichzeitig erhoben werden. Um diese Situation zu vermeiden, wurde das Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet, das es Ländern ermöglicht, finanzielle Informationen für steuerliche Zwecke auszutauschen. Dies minimiert die Nachteile bei grenzüberschreitenden wirtschaftlichen Transaktionen, die von Unternehmen oder Einzelpersonen getätigt werden.
Abkommen über steuerlichen Informationsaustausch (Tax Information Exchange Agreements – TIEAs)
Als Mitglied der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) hat die Schweiz auch Abkommen über steuerlichen Informationsaustausch mit einer Reihe von Ländern unterzeichnet. Dies ermöglicht teilnehmenden Ländern, Informationen auszutauschen, die Ländern dabei helfen, gegen schädliche Steuerpraktiken vorzugehen. Während Doppelbesteuerungsabkommen die Verhinderung einer doppelten Besteuerung sicherstellen, dient der Informationsaustausch bei TIEAs hauptsächlich der Eindämmung unerwünschter Steuerpraktiken. Falls Sie Fragen zum Thema VR haben, zögern Sie nicht uns zu kontaktieren.
Unternehmensbesteuerung
Während die Steuerbelastung für multinationale Unternehmen in der Schweiz relativ moderat ist, stellt das Land weiterhin sicher, dass Organisationen bei der Bezahlung von Steuern nicht gewissenlos handeln. Die Schweiz ist Mitglied der OECD und war auch aktiv am Base Erosion and Profit Shift (BEPS) Projekt beteiligt. Die Schweiz erstellt länderspezifische Berichte, die einen Überblick über die globale Verteilung von Einkommen und Steuern, die von multinationalen Unternehmen an das Land bezahlt werden, bereitstellen.
Besteuerung von Zinserträgen
Die Schweiz erkennt die Bedeutung der Erhebung eines angemessenen Steuersatzes auf grenzüberschreitende Investitionen an. Das Land nimmt derzeit am automatischen Informationsaustausch teil, um Partnerländern finanzielle Details zur Verfügung zu stellen und so Steuerhinterziehung auf globaler Ebene zu reduzieren.
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
Die Schweiz hat 2014 das FATCA-Abkommen mit den USA unterzeichnet. Gemäß der Vereinbarung werden Schweizer Finanzinstitute den US-Steuerbehörden mit Zustimmung ihrer Kunden deren Kontodaten zur Verfügung zu stellen. Bei Kunden, die der Offenlegung ihrer Informationen nicht zustimmen, müssen die Vereinigten Staaten auf die regulären Verwaltungskanäle zurückgreifen.
Fazit
Die internationale Steuerpolitik in der Schweiz kann wie folgt charakterisiert werden:
- Sie ermöglicht reibungslose, grenzüberschreitende Wirtschaftstransaktionen
- Sie stellt sicher, dass Unternehmen und Einzelpersonen vergleichsweise moderate Steuern zahlen
- Sie erkennt die Bedeutung der Minimierung von Steuerhinterziehung an und ergreift die notwendigen Schritte, einschließlich der Unterzeichnung von Abkommen mit anderen Ländern und Organisationen, um die Verringerung schädlicher Steuerpraktiken sicherzustellen.
Falls Sie Fragen zum Thema haben, zögern Sie nicht uns zu kontaktieren.